计提工资：借：**费用（管理/销售等），贷：应付职工薪酬——工资。计提社保：（企业部分）借：**费用（管理/销售等），贷：应付职工薪酬——社保。次月发放工资时：借：应付职工薪酬——工资，贷：应付职工薪酬——社保（个人部分），应交税费——应交个人所得税，库存现金／银行存款。上交杜保：借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分），贷：库存现金/银行存款。上交个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。
如何做计提工资会计分录
1.对于短期职工薪酬，应当按实际发生的金额确认为负债，并计入当期损益或资产成本。
2.如果是生产车间管理者，计提工资计入制造费用。
3.如果是行政部门管理人员，则是管理费用。
4.如果是销售部门的销售人员，工资计入销售费用。
5.若是由在建工程、无形资产负担的短期职工，薪酬计入建造固定资产或是无形资产成本。
提前计提工资的原因
1、权责发生制要求当月发生的费用要记在当月，而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能发放，就造成工资计算和发放的滞后性，所以，在该月月末需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。这样就满足了权责发生制的要求。
2、会计法和会计准则都有明确的规定，每月发放工资，都需通过应付职工薪酬”进行核算，如果工资不进行计提核算，就无法通过应付职工薪酬”进行核算。
注意，如果是当月工资当月发放，工资就不要计提，而是月底分配工资，比如工资分摊到管理费用、销售费用中去。
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