企业所得税计提和缴纳会计分录

企业所得税计提和缴纳会计分录分别为：

计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款。

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率，关于企业所得税的计算，其公式如下：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额×适用税率。企业所得税在计算过程中也涉及法定扣除项目，是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。