年度所得税汇算清缴会计分录

年度所得税汇算清缴会计分录如下：

1、企业需要补缴所得税时，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、企业收回所得税退税时，

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

结转时，

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业所得税一般采取预缴性质，先申报预缴，之后再进行缴纳，实行多退少补。