首先，在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
在结转进项税时，分录应为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
在结转销项税时，分录应为：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
结转应缴纳增值税时，分录应为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
实际缴纳税费时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款