税务师考试中的涉税法律部分主要考察考生对税法及相关法律法规的理解和应用能力。具体而言,涉税法律考试内容主要包括以下几个方面:
1.税收实体法:这部分内容涉及增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的基本规定,包括纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、税收优惠等方面的规定。考生需要掌握各种税种的征收范围、税率和计算方法,以及税收优惠政策的具体应用。
2.税收程序法:税收程序法主要涉及税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政处罚、税务行政复议与诉讼等程序性规定。考生需要了解税务机关的职权和义务,纳税人的权利和义务,以及税收征管过程中的法定程序和要求。
3.税收行政法:税收行政法主要涉及税务行政行为、税务行政许可、税务行政处罚、税务行政强制等内容。考生需要掌握税务行政行为的合法性原则,税务行政许可的条件和程序,税务行政处罚的种类和适用条件,以及税务行政强制的实施条件和程序。
4.税收刑法:税收刑法主要涉及逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪等涉税犯罪的构成要件、刑事责任和处罚规定。考生需要了解涉税犯罪的法律规定,以及税务机关在查处涉税犯罪过程中的职责和权限。
5.国际税收法:国际税收法主要涉及跨境所得的税收管辖权、避免双重征税、国际税收协定、非居民税收管理等内容。考生需要掌握国际税收法的有关规定,以及跨国纳税人如何遵循国际税收法规进行税务筹划。
为了应对税务师考试的涉税法律部分,考生需要系统地学习和理解上述法律法规,并通过大量的练习题来巩固和提高实际应用能力。同时,考生还需要关注税收政策的最新动态,以便及时了解和掌握最新的税收法规和政策变化。